Análisis Profundo sobre el RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (Modificado por D.S. Nro. 3698)
Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado?
En Bolivia, los Artesanos, Comerciantes Minoristas y Vivanderos, (persona natural, no jurídica) que tengan un capital entre 12.001 Bs y 60.000 Bs y tengan ingresos menores a 136.000 Bs. están alcanzados para el régimen simplificado y además estos deben cumplir los siguientes requisitos:
- El precio unitario de los productos o servicios vendidos no debe ser mayor segun se detalla:
Para Comerciante Minorista sus productos no deben ser mayor a 480 Bs.-
Para el Artesano, sus productos o servicos no deben ser mayor a 640 Bs.-
Para el Vivandero, sus productos no deben ser mayor a 148 Bs.-
- La suma de las ventas de todo el año no debe superar los 136.000Bs.- en cualquiera de las tres
actividades pertenecientes alRégimen Tributario Simplificado.
El SIN Define como:
ARTESANOS, a aquellas Personas Naturales, que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por
cuenta propia en sus talleres o a domicilio. Ej.: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
COMERCIANTES MINORISTAS, son aquellas Personas Naturales que desarrollan actividades de
compra/venta de mercaderías en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados
en vía pública. Ej.: Una pequeña tienda de barrio, vendedores al detalle en kioscos o puestos, etc.
VIVANDEROS, son aquellas Personas Naturales que expenden bebidas y alimentos en kioscos y pequeños
locales. Ej.: Venta de alimentos en pequeños snacks, kioscos, etc.
Criterios de Valoración de los Activos Fijos para el RTS
Quiénes no pertenecen a este régimen?
Los que tienen un capital inferior 12.001 Bs.- o tienen más de 60.000 Bs., los primeros no necesitan inscribirse y los segundos tiene que inscribirse al régimen general.
Tambien no pertenecen los inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado), RAU (Régimen Agropecuario Unificado) y Régimen General no pueden inscribirse al RTS.
tambien los que venden aparatos electrónicos, los que prestan servicios de telefonía, cafés internet, personas que alquilen vajillas, trajes , disfraces, automóviles, quienes tengan 1 o más establecimientos de atención,
Qué requisitos se deben presentar para inscribirse?
Para la obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT) debe presentar los siguientes requisitos en oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales:
- -Documento de Identidad vigente.
-Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y Habitual. - – Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio Habitual.
(*) cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario
Tambien se puede aprovechar (para el que desee incribirse) los operativos de registro «in situ» de SIN que son actualmente por campañas y sin aviso o comunicado previo. https://www.money.com.bo/ecofinanzas/4963-el-sin-facilita-el-registro-de-329-nuevos-contribuyentes-en-mercados-de-santa-cruz
Qué importe deben pagar?
Se Dividen por Categorías, (segun el capital declarado y posterior verificación del SIN), actualmente el Decreto Supremo 3698, sube el límite del Régimen Tributario Simplificado (RTS) de 37 mil a 60 mil bolivianos como capital máximo de este régimen especial, cuyos pagos van desde 47 Bs. a 350 Bs.-
La polémica surge por que los transportistas y gremiales protestaron por más de cinco años exigiendo la actualización de los valores, las autoridades de Gobierno entregaron la nueva normativa a la dirigencia paralela de la Confederación de Gremiales, cuya actualización no se ha cumplido a los valores realmente deberían ser a fecha actual y solo se adiciono una nueva categoria subiendo los impuestos en un 175% respecto de la anterior categoría.
Las normas nacionales del Código Tributario instan a una actualización anual de los regímenes de tributación conforme evoluciona la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). En ese sentido, la modificación al RTS debió establecer límites entre los 27 mil y 84 mil bolivianos.
«El fruto de este consenso entre el sector gremial y el gobierno se modifica el anterior Decreto Supremo en cuanto a su capital de trabajo y el monto máximo de sus ventas anuales», explicó el jefe de Estado (Fuente: https://www.paginasiete.bo/economia/2018/10/25/promulgan-decreto-supremo-que-modifica-regimen-tributario-simplificado-198072.html)
Cuándo pagan el impuesto?
A Tomar en cuenta
- Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus
obligaciones se inicia en el siguiente período, ej.: si fue inscrito en
febrero su primer pago deberá ser por marzo y abril, hasta el 10 de
mayo en cualquier entidad financiera autorizada. - Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil (sábado, domingo o
feriado), el vencimiento se trasladará al primer día hábil siguiente. - Si cierra o inactiva el NIT en mes impar igual corresponde el pago
por el bimestre en curso.
Sugerencia: «considero que para ser más eficaz este tipod e impuesto en cuanto el pago, debería haber la opción de pagar toda la gestión anual, así el artesano, comerciante minorista o vivandero, ya no perdería tiempo valioso para trabajar el día a día, (anualmente perdería 6 días)». – Alexander Tellería G.
Cuál es el procedimiento para el pago?
Dónde pagan el impuesto?
El Servicio de Impuestos Nacionales simplificó por decirlo… el pago de impuestos para los contribuyentes del Régimen Tributario Simplificado, quedando el llenado y la presentación de la Boleta 4500 de manera opcional y mantiene su vigencia.
Actualmente se debe realizar el pago de sus obligaciones bimensuales simplemente acercándose a la entidad financiera autorizada de su elección, proporcionar al cajero su número de NIT o Carnet de Identidad y realizar el pago correspondiente, sin la necesidad de llenar previamente la boleta 4500 que cumplía antes ese cometido.
No olvide que el comprobante de pago del impuesto generado por la entidad financiera, será el respaldo del cumplimiento de su obligación, deberá ser guardado y presentado cuando sea requerido, para controles, fiscalizaciones o simplemente como constatancia del cumplimiento de sus obligaciones.
Tip: Escanear y Guardar en formato digital este comprobante, para evitar que dicho comprobante se borre sus datos con el paso del tiempo y las condiciones donde se resguarde este documento, de ser posible mediante notaría de fé publica notariar el archivador donde resguarda la documentación.
Este Video del Sin, indica el procedimiento mediante el Banco Unión sobre cómo pagar nuestros impuestos (una vez generado el número de trámite, al declarar un formulario) el servicio esta activo todos los días desde las 00:05 am hasta las 23:00 (video del procedimiento): https://drive.google.com/open?id=195jzUQ71ekKTQgvMGX2BzSDwG1t0pVXQ
Cómo deben informar si realizan una modificación?
Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN dirigiéndose a Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de respaldo.
- Para cambio de Domicilio debe presentar: Croquis del Domicilio, Cédula de Identidad y Factura o Aviso de cobranza del consumo de energía.
- – Para cambio de Categoria (dentro del RTS.) debe presentar: Cédula de Identidad
Considerar que La RND Nº 101700000010 VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS DEL PROVEEDOR A PERSONAS NATURALES NO INSCRITAS EN EL PADRÓN NACIONAL DE CONTRIBUYENTES, CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO Y A TRAVÉS DE COMISIONISTAS, de 05 de mayo de 2017. sobre las ventas a sujetos pasivos del Régimen Tributario Simplificado (RTS). Posteriormente Modificado por la RND Nº 101700000014 del 22 de junio de 2017, en el capítulo II, en el Artículo 8 indica lo siguiente:
«Las personas naturales o jurídicas cuyas ventas de bienes y/o servicios a contribuyentes del Régimen Tributario Simplificado (RTS), en uno o varios períodos mensuales o las acumuladas en un año sean mayores al establecido para este Régimen, deberán exigir a sus clientes la exhibición del certificado de inscripción al Régimen General y enviar información a la Administración Tributaria de acuerdo a lo establecido en el artículo siguiente, utilizando la Oficina Virtual o el Módulo Proveedores del Aplicativo Agentes de Información«.
Demostrando la estratégia del SIN para detectar los grandes almacenes o mayoristas que ya no le corresponde estar en este régimen. (véase nota «El SIN identificó más de 6.000 casos de camuflados en el RTS y de no inscritos«).
Multas por Incumplimiento a Deberes Formales
Las sanciones por Incumplimiento a Deberes Formales establecidas para el Régimen
Tributario Simplificado son:
Sugerencia: Aunque estoy en total desacuerdo sobre las multas por los famosos «deberes formales», el SIN crea a discreción los deberes formales que se le antoje sin ningun otro criterio que el recaudador salvaje y capitalista, (así de simple), sin embargo al ser necesarios en ciertos casos, estos no deberían estar en UFV´s sino establecidos con un monto fijo en Bolivianos y nunca superior al 50% del salario mínimo nacional.
Qué deben hacer cuando dejan de realizar su actividad?
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede inactivar su NIT sin la
necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes4 pasos en la Oficina Virtual:
Paso 1.- Ingrese a su Oficina Virtual
Paso 2.- Active la opción «Crear trámite de inactivación»
Päso 3.- Consignar el número del documento generado en la casilla respectiva.
Paso 4.- Imprimir el Certificado de Baja o Inactivación de NIT.
Cómo llegamos a esto? La CRONOLOGÍA
05/05/2014 – Sectores piden cambios
El sector gremial que se movilizó, en ese entonces, determinó en un cabildo bloquear la cumbre del G77+ China ante la poca atención de las autoridades a su demanda de modificar el Régimen Tributario Simplificado (RTS).
21/04/2018 – Denuncian abusos
Transportistas y gremiales denunciaron que sus afiliados no pueden realizar descargos fiscales con facturas de alimentos, salud, educación e indumentaria. Debido a ello, informaron que deben pagar multas de hasta 12 millones de bolivianos.
29/09/2018 – Evo se abre al debate
El presidente del Estado Plurinacional, Evo Morales, dejó abierta la posibilidad de retomar el debate sobre el Código Tributario, que durante los últimos años ha motivado a una serie de protestas en el sector transporte y gremial, principalmente.
25/10/2018 – Modifican RTS
El presidente Evo Morales promulgó el Decreto Supremo 3698, con el cual se suben los límites de capital y ventas para ingresar al Régimen Tributario Simplificado (RTS). La norma fue celebrada por la Federación de Gremiales. fuente: http://www.lostiempos.com
Sin embargo la mayoría de los expertos indican el bajo impacto de este régimen tanto en el aporte como en alcance. ya que aproximadamente solo el 1% de aportes por el RTS representa del total de recaudación por impuesto y en cuanto alcance Bolivia tiene una informalidad aproximada del 62,3% del PIB segun datos de FMI (fuente: https://www.paginasiete.bo/economia/2018/7/25/estudio-de-fmi-bolivia-tiene-la-economia-informal-mas-grande-188348.html), si algo bueno hay que rescatar es que este régimen puede darnos una pauta sobre el cómo debería ser el régimen general, sí por categorías! disminuir significativamente la informalidad, sería con una adecuada categorización del régimen general, sugerencia que ya he expresado anteriormente pero no está demás recordarlo.
pero aún hay tela que cortar, por ejemplo los Industriales paceños plantearán Acción de Inconstitucionalidad al D.S. 3698. (fuente: http://www.cnibolivia.com/noticias/industriales-pacenos-plantearan-accion-de-inconstitucionalidad-al-ds-3698-que-eleva-techo-de-bs-37000-a-bs-60000-del-regimen-simplificado)
la polémica esta servida y el empresariado informal esta a la espera de un mejor y económico sistema tributarios para su formalización.
